DatenbrückeSportverband: Budgetierung auf 200 Kostenstellen, mit Sphärentrennung
Ein Bundesverband plant nicht nach Abteilungen, sondern nach Maßnahmen, Projekten und Sportarten – rund 200 Kostenstellen. Dazu kommt eine Anforderung, die Unternehmen nicht kennen: Die Mittel müssen nach steuerlichen Sphären getrennt bleiben. Beides läuft auf der DATEV-Datenbasis.
Gemeinnützige Verbände führen ihre Buchhaltung nach steuerlichen Sphären getrennt: Was zum ideellen Bereich gehört, muss von Zweckbetrieb, Vermögensverwaltung und wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb unterscheidbar bleiben. Gleichzeitig ist die Kostenstellenstruktur tief – rund 200 Kostenstellen für Sportarten, Projekte, Maßnahmen und Verwaltung. Beides zusammen sauber zu planen und auszuwerten, überfordert Tabellen: Entweder die Sphärenlogik geht verloren oder die Kostenstellentiefe.
Die DATEV-Daten stehen mit ihrer vollständigen Kostenstellenstruktur in der Datenbrücke bereit. Budgetiert wird direkt auf den Kostenstellen – auf denselben Zeilen, auf denen später auch das Ist gebucht wird. Für die Auswertung lassen sich Kostenstellen zu Gruppen zusammenfassen, sodass sich einzelne Maßnahmen ebenso betrachten lassen wie größere Bereiche, ohne die zugrunde liegende Struktur zu verändern. Die Trennung nach Sphären bleibt dabei über die gesamte Strecke erhalten.
Ergebnisse
- ✓Budgetierung direkt auf rund 200 Kostenstellen
- ✓Plan und Ist auf denselben Kostenstellen – Soll-Ist ohne Überleitung
- ✓Auswertung über Kostenstellengruppen statt über eine starre Hierarchie
- ✓Trennung nach steuerlichen Sphären bleibt in Planung und Auswertung erhalten
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